С 1 ноября 2025 года в Российской Федерации вступает в силу новый порядок взыскания налоговой задолженности физических лиц и самозанятых, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Как сообщает Рузский городской округ, согласно Федеральному закону от 31.07.2025 №287-ФЗ, эта задолженность может быть взыскана в бесспорном порядке, без обращения в суд, если между налогоплательщиком и налоговыми органами отсутствует спор.
В соответствии с новым порядком, налоговая задолженность будет взыскиваться как в судебном, так и во внесудебном порядке, в зависимости от наличия согласия гражданина с суммой налога. В случае отсутствия разногласий, задолженность может быть погашена или списана со счетов налогоплательщика во внесудебном порядке. Если же возникают разногласия, то взыскание будет происходить через суд.
Внесудебный порядок взыскания задолженности заключается в следующем: когда у налогоплательщика образуется задолженность, ему направляется требование об уплате задолженности. Это уведомление может быть получено через личный кабинет на сайте ФНС России, портал Госуслуг или отправлено заказным письмом. В данном требовании указывается срок, в течение которого задолженность должна быть погашена в добровольном порядке.
Если налогоплательщик не исполняет данное требование в установленный срок, налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности. При этом физическому лицу предоставляется дополнительная возможность для урегулирования ситуации. По истечении семи рабочих дней с даты направления решения о взыскании, налоговый орган направляет в банк поручение на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему России. Списание средств происходит в течение одного операционного дня. Если на счетах недостаточно средств, операции по счетам должника могут быть приостановлены, и информация о погашенных суммах задолженности будет доступна в «Личном кабинете для физических лиц» в срок от трех до десяти дней.
Если на счетах налогоплательщика вообще нет денежных средств, налоговый орган может обратиться в службу судебных приставов с постановлением о взыскании задолженности за счет другого имущества должника, за исключением предметов первой необходимости.
Важно отметить, что должник может обратиться в банк, который исполняет поручение налогового органа, с просьбой сохранить заработную плату и другие доходы в размере прожиточного минимума, или в размере, превышающем прожиточный минимум, в случае наличия иждивенцев. Это регламентируется статьей 8 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Тем не менее, внесудебный порядок взыскания может быть применен только в том случае, если налогоплательщик согласен с суммой задолженности. Если же у него есть возражения, например, по начислениям по имущественным налогам, необходимо подать заявление о перерасчете. Это позволит налоговым органам оперативно устранить причины разногласий. В ситуации, когда налогоплательщик не согласен с требованием об уплате задолженности или решением о принудительном взыскании, ему нужно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика или отправить его по почте заказным письмом.
Срок для принятия решения по заявлению о перерасчете составляет 30 рабочих дней. Жалобы на акты налоговых органов рассматриваются в течение 15 рабочих дней, однако в некоторых случаях срок может быть продлен, и налогоплательщик будет уведомлен об этом.
Чтобы избежать автоматического погашения спорной суммы, она исключается из общего взыскания до завершения рассмотрения спора, включая судебное разбирательство.
Следует также помнить, что налогоплательщик не может подать заявление о несогласии по налогам, которые он сам начисляет. К таким налогам относятся налог на профессиональный доход, налоги от предпринимательской и иной деятельности, а также НДФЛ, отраженный в декларации 3-НДФЛ. Заявление о несогласии также не подается по тем налогам, по которым уже имеется судебный акт о взыскании задолженности.
Дополнительно стоит обратить внимание на то, что взыскание не может быть обращено на денежные средства, которые выплачиваются должнику-гражданину, в том числе индивидуальному предпринимателю, участвующему в специальной военной операции. Заявление о приостановлении исполнения требований по задолженности может быть подано как самим должником, так и членом его семьи с приложением документов, подтверждающих родство.
С полным текстом документа и подробностями нового порядка взыскания налоговой задолженности можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России.